新闻详情

发票新规天天出,最讨厌的就数红字发票!操作指南要切记!

浏览数:65 

1.从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

(1)需要提醒,购买农产品时,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

(2)取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

(3)取得的2017年7月1日以前开具增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。


2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

取得的2017年7月1日前开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起180日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。


3.取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(1)买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

(2)购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

(3)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

(4)所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

(5)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)

纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(6)取得(开具)农产品销售发票或收购发票没有认证期限限制。


4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

其中取得解缴税款的完税凭证没有认证期限限制。


5.增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

(1)高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%。

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。

(2)通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

(3)取得通行费发票没有认证期限限制。

来源:xiachenshuiwu

推荐阅读

最严发票令!办公用品发票不能开了,必须买什么开什么!每个报销的人都要看!

开发票莫任性,税收分类编码开错随时被税务预警!

奔走相告!2017年7月1日起,增值税普通发票必须有纳税人识别号或统一社会信用代码,否则不能税前扣除!

还敢零申报,你离税务约谈只有一个电话的距离!

判决案例:食堂支出白条不能税前扣除

这样查,很多人都在违法!商家不给开发票,财务经理买了张发票冲账被抓了!无发票业务咋处理!

太离谱!这家小规模企业被税务查了!两年隐藏收入4000万,纳税才1.29万,用电却高达353.4万度!

查的太细了!买的藏獒都被税务查出来了!你觉得买藏獒咋会计处理合适啊!

虚开增值税专用发票2.1亿元的企业被查了!打击发票犯罪的全国大网已经准备好!买发票企业是最倒霉的!

给老板和会计看!这六种开具发票的情形都属于犯罪!

重磅:政府补助会计处理大变化!利润表增加新项目!6月12日施行,抓紧学习!

金税三期严打!税务违规企业裸泳!胆小的会计哭了!

重磅!13%的增值税率取消了!增值税发票认证期限由180天改为360天!研发费用加计扣除改为75%了!发现自己是个假会计!

挣着买白菜的钱!操着卖白粉的心!500元葬送了会计一生的前途!

会计保留的证据让其免于牢狱之灾!税务严打,会计学会自保最重要!

会计证取消了!会计的风险却越来越大!大家怎么看?

税务大数据比对的时代已经全面来临!一个偷漏税的时代终结!

奔走相告!13%的增值税税率取消了!研发费用加计扣除提高到75%了!

“两套账”被判刑!会计的风险推向了高潮!

☆还敢长期挂账预收账款?税务每年都会对预收款进行大清查!预收款隐匿收入大多数都是徒劳的!

发票是老板让我买的,我是冤枉的!一个会计的哭诉,值得大家深思

查电商平台数据!查银行账户!查POS机流水!查纳税申报表!经得住税务这么查的请举手!

血的教训:买发票抵税判刑的只有财务人员没有老板,还敢这么犯傻吗?这个判决书,这个会计冤不冤?

劳务费发票就是个坑,不是想开就可以开!劳务费涉税分析大揭秘,推荐收藏!

再次警告!买卖发票是犯罪,隐藏账本也是犯罪!谁敢藏,就查谁!

税务刚刚公布的处罚公告:发票流向与实际业务流向不一致,需要进项税转出!以后即使关联公司给你开具的发票也一律不收!

挣着买白菜的钱!操着卖白粉的心!500元葬送了会计一生的前途!

税务和公安要对小规模纳税人开刀了!严查小规模企业虚开发票!

营改增进项税额抵扣手册,这是目前见到的最全版本!